במדינת ישראל חיוב המס הוא שנתי, כל אדם צריך לשלם מס לפי הכנסותיו השנתיות.
אף בפועל מנוכה המס כל חודש ממשכורתו בהסתמך על כך שבמשך כל חודשי השנה תהיה לו הכנסה זהה.
במקרה בו שכיר לא עבד ולא קיבל משכורת לפחות חודש אחד הממוצע השנתי שלו ירד ונוצר מצב בו נוכה לו מס עודף והוא יהיה זכאי להחזר מס.
מקרים נפוצים לזכאות להחזרי מס בגין הפסקות עבודה:
פיטורין ממקום העבודה במהלך שנת מס ושהייה של חודש אחד לפחות בבית (גם במקרה בו קיבל העובד דמי אבטלה הם לא הגיעו ל100% מהמשכורת ולכן עדיין יש סיכוי לזכאות להחזרי מס)
חופשה ללא תשלום שלקח העובד במהלך שנת מס נשים רבות מאריכות את חופשת הלידה לתקופה נוספת ללא קבלת תשלום ולא מודעות לכך שמגיע להן החזרי מס בגין חופשה זו .
מצב בריאותי של עובד אשר אינו מאפשר לו לצאת לעבודה והוא אינו זכאי לימי מחלה ונשאר בבית תקופה ללא משכורת
יציאה לשנת שבתון אצל עובדי הוראה. מורה אשר יצא לשנת שבתון מחודש ספטמבר אינו מקבל משכורת (הכסף שהוא בקבל בשבתון אינו נחשב למשכורת) ובכך נוצר מצב שהמורה עבד רק 9 חודשים משנת המס ויהיה זכאי להחזרי מס בגין החודשים שלא עבד
שינויים שחלו במשכורת במהלך שנת מס גם יכולים להוות סיבה לזכאות להחזרי מס וזאת בתנאי שהייתה ירידה במשכורת
