הסכומים המינימאליים והמקסימאליים להטבות מס בגין הפקדות לקופת גמל פנסיה בשנת 2006 לעצמאים ובעלי שליטה בחברת מעטים 

להלן הסכומים והשיעורים כפי שפורסמו על ידי משרד האוצר בצירוף הסברים ופרשנויות.

 

• הסכום המקסימאלי לחישוב הטבת מס לקופת גמל/ פנסיה:
  • לשכיר                                       87,600  - לשנה.
  • לעצמאי                                     122,400  - לשנה.
  • לשכיר וגם עצמאי                       122,400  - לשנה.

 

• הסכום המקסימאלי להטבת מס לעצמאי: (לתוכנית הונית).
  • לקבלת ניכוי ממס (7%) :            8,560 - לשנה.
  • לקבלת זיכוי ממס (5%) :            6,120 - לשנה.
  • סה"כ 12%:                              14,680 - לשנה.

 

• הסכום המקסימאלי להטבת מס לעצמאי: (לתוכנית קצבה בלבד).
  • לקבלת ניכוי ממס (11%) :         13,464 - לשנה.
  • לקבלת זיכוי ממס (5%) :            6,120 - לשנה.
  • סה"כ 16%:                              19,584 - לשנה.

 עצמאי יליד  שנת 1961 ואילך (ז"א צעיר מגיל 45) חלה עליו מינימום הפקדה למסלול של קצבה, טרם
הזכות לקבלת ניכוי או זיכוי לקופת גמל הונית!!! הסכום המינימאלי להפקדה למסלול של קצבה עומד על  12,048  - לשנה.עצמאי יליד 1961 ואילך שהפקיד את המינימום הנ"ל , יכול להפקיד סכום נוסף של 2,632 - לקופת
גמל הונית או 7,536  - לקופה לקצבה (סה"כ  19,584 - ). 

• הסכום המרבי שיוכר במס לשכיר על שכר ללא תנאים:
  • 5% מתקרת שכר של 87,600  שהם 4,380 - .
  • במידה והעצמאי יליד 1961 ואילך (צעיר מגיל 45) חלה חובת הפקדה מינימאלית
    של ביטוח המנהלים או קרן הפנסיה של 12,048 - (למסלול קצבה)בטרם תוכר
    ההפקדה הנוספת!

 

• הסכום המקסימאלי לתשלום ביטוח חיים לקבלת זיכוי מס- 5% השווה ל– 4,380 ?.
• התשלום המינימאלי המקנה זיכוי ממס    1,632  - .

 הערות:

      מי שמלאו לו 50 שנה בשנת 2006 , יוכרו לו הן כניכוי והן כזיכוי תוספת של 50%
(דהיינו 150%) אך לא יותר מהסכומים המקסימאליים.      הזיכוי ממס על הפקדות בקרן פנסיה יהיו בגובה 35% ו-25% על קופות גמל וביטוחי מנהלים.      עבור בני זוג שלהם חישובי מס נפרדים, לכל אחד תקרה משלו. תיקון 3 לפקודת מס הכנסה: כל עצמאי אשר נולד לאחר ה- 1.1.1961 יחולו עליו התנאים הבאים בנוסף:     כספים שהופקדו לקופת גמל הונית החל מ- 1.1.2006 יינתנו למשיכה רק לאחר גיל 60.     כל עמית עצמאי שמעוניין להפקיד לקופת גמל הונית מחויב להצהיר על הפקדות בגובה
        של 12,048 - בשנת   2006.  ו – 12,800  - ב- 2007 לקופה לקצבה(קרן פנסיה/פוליסה 
        לקצבה בחברת ביטוח) במידה ולא יצהיר על כך: א.      לא יקבל אישור מס בגין הפקדותיו לקופת הגמל ההונית ב- 2006 .

ב.      החל מינואר 2007 הקופה תיחסם להפקדות חדשות!

• ילידי  1961  ואילך אשר מעוניינים להמשיך להפקיד לקופת גמל לתגמולים/הונית)
יכולים לבצע זאת על ידי פתיחת קופת גמל ע"ש קרוב משפחה מדרגה ראשונה
אשר עבר את גיל 45 ולצרף את אישורי המס של קרוב המשפחה. 
• צריך לקחת בחשבון כי קיימות הצעות חוק על שולחן האוצר לבטל את הטבת
המס בגין הפקדה של קרוב משפחה שאינו בן/בת זוג.

אנו ממליצים ליצור איתנו קשר לצורך הבהרות והבנת התנאים והחוקים החדשים שנכנסו השנה.