במדינת ישראל לא קיימת חובת הגשת דו"חות שנתיים למס הכנסה. רק עצמאיים ובעלי חברות נדרשים להגשת דו"חות שנתיים.
עם זאת, קיימים רבים אשר היו מקבלים החזרי מס לשכירים וחלקם אף החזרים ניכרים ממס הכנסה, אם היו נדרשים להגשת דו"חות שנתיים. אותם שכירים נדרשים להגיש דו"ח הנקרא "בקשה להחזרי מס לשכירים".
תנאי בסיס לזכאות להחזר מס הוא תשלום מס הכנסה ולכן מי שזכאי לקבל החזר ממס הכנסה הוא קודם כל מי ששילם מס הכנסה ממשכורתו.
סף המס במדינת ישראל הינו כ - 4,500 ש"ח לגבר וכ - 5,000 ש"ח לאישה ולכן רק מי שמשכורתו ברוטו הינה מעל הסכומים הנקובים משלם מס הכנסה ויהיה זכאי גם להחזר אם נסיבותיו האישיות יתאימו לאחת מהעילות שיפורטו להלן.
יש לציין כי עילות אלה הינן חלקיות לרשימה המלאה וכוללות את העילות הנפוצות ביותר בגינן מגיע החזר מס.
1. אי רציפות בעבודה עקב מעבר בין עבודות , נסיעות לחו"ל , לימודים , הארכת חופשת לידה .
2. הפסדים בבורסה שלא קוזזו בקיזוז אוטומטי על ידי הבנקים . סעיף זה הינו מהותי ביותר בשנים 2007-8 ואילך ונראה כי בדיקה נכונה של סעיף זה יכולה להביא להחזרי מס ניכרים .
3. החלפת מקומות עבודה במהלך השנה תוך שינוי מהותי בשכר בין העבודות (שינוי מהותי - עליה או ירידה בשכר בהפרשים של יותר מ - 2,000 ש"ח לחודש ) נכון בשיעור 90% ומעלה מסיבות רפואיות. למשל עיוור (בעל תעודת עיוור) שנכותו הינה לתקופה של מעל לחצי שנה , הכנסותיו פטורות ממס עד לרמה מסוימת. החזר המס יינתן לאחר מעבר של ועדה רפואית לצרכי מס שתאשר את אחוזי הנכות והתקופה , או לחילופין על ידי הצגת תעודת עיוור .
4. מי שגר באזור המזכה בהטבות מס ולא דיווח למעבידו או לא קיבל מהמעביד את ההטבות , זכאי להגיש דוח ולקבל את הטבות המס .
5. פדיון מוקדם של קופת גמל , קרן השתלמות או ביטוח חיים, מחייב ניכוי במקור של 35% מס . קיימות נסיבות בהן מגיע חלק מהניכוי בחזרה .
6. ילד בחינוך מיוחד או ילד נכה , מזכה את הוריו ב - 2 נקודות זיכוי נוספות , מי שלא מקבל נקודות אלו ישירות מהמעביד זכאי לדרוש אותן ממס הכנסה .
הערה: נקודות זיכוי מפחיתות את גובה המס על ההכנסה החייבת.
7. חיילים משוחררים זכאים לקבל הטבות מס במשך 3 שנים מיום שחרורם , אם הם משלמים מס ולא קיבלו את הזיכוי מהמעביד, הם רשאים להגיש בקשה להחזר ממס הכנסה .
8. תשלום מזונות על ידי גרושים /פרודים מזכה את המשלמ/ת בנקודת זיכוי שערכה כ- 2,200 ש"ח . מי שלא מקבל/ת (לפחות) 3.25 נקודות זיכוי בתלוש , סימן שלא קיבל/ה את הזיכוי מהמעביד ורשאי/ת לדרוש אותו ממס הכנסה.
9. מי שמשלם באופן עצמאי לביטוח חיים , או קרן פנסיה בסכומים מהותיים - כדאי לו לבדוק את זכאותו להחזר מס בגין תשלומים אלו.
מדוע כדאי להיעזר בבעל מקצוע להגשת דוחות להחזרי מס?
בקשות להחזרי מס המוגשות על ידי בעל מקצוע, למשל , משרד רואה-חשבון , מוגשות ברמה המקצועית הגבוהה ביותר, לאחר בדיקה שאין במקרה חובות למס הכנסה .
איסוף החומר נעשה בעיקרו על ידי המשרד תוך בדיקת הנתונים מול מחשבי המוסד לביטוח לאומי ומס הכנסה.
נוסף לכך הדוחות משודרים ישירות למחשב מס הכנסה כך שהליך קבלת ההחזר ממס הכנסה מבוצע במהירות לעומת הגשה עצמאית.
קהלי יעד בהם באופן סטטיסטי קיימים החזרי מס ניכרים וכדאי להם לבדוק את זכאותם הינם:
1. משתחררים מצבא קבע באמצע השנה .
2. סטודנטים שסיימו ללמוד והחלו לעבוד באמצע השנה
3. נשים שהאריכו את חופשת הלידה מעבר ל- 14 שבועות /
4. עובדים שנסעו לעבוד בחו"ל באמצע השנה או חזרו מעבודה בחו"ל באמצע השנה .
5. מורים בשבתון.
6. אנשים שהחליפו מקומות עבודה ובדרך לא עבדו מספר חודשים או חתמו אבטלה .
כמובן בתנאי שהמשכורות ברוטו היו מעל 5,000 ש"ח לחודש והיה תשלום של מס הכנסה מהמשכורת .
כותב המאמר בעל חברת רואי חשבון המתמחה בתחום החזרי מס, וישמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה הנוגעת לנושא של החזרי מס לשכירים.
