החזרי מס - האם אפשר או כדאי לפנות לבד וישירות למס הכנסה? 

שאלה שאנו נתקלים בה פעמים רבות הנה השאלה האם ניתן לבצע את תהליך הפנייה למס הכנסה לבד באופן עצמאי.

לכאורה התהליך פשוט (ומפורסם במקומות רבים ברשת):
יש לצרף טפסי 106 מכל מקומות העבודה, אישורים על הכנסות מבטוח לאומי,
אישורים על הפקדות לבטוחי חיים, קופות גמל וכיו"ב, להגיש למס הכנסה ולקוות לטוב...
במקרים רבים תקבלו את החזר המס המגיע לכם. אולם, לדעתנו, במקרים רבים אחרים המצב יהיה שונה.

מנסיוננו המצטבר הרב בהגשת דוחות למס הכנסה ובמגעים עם רשויות מס הכנסה
נשתדל לפרט להלן את הסיבות למה אנו לא ממליצים לפנות ישירות למס הכנסה לבקשת החזרי מס או לחלופין למה מומלץ לדעתנו לפנות לחברה/איש מקצוע הבקיא בתחום:

1. שלב איסוף המסמכים הרלבנטיים:

שלב זה הנו שלב ארוך ומייגע, במיוחד אם הנכם מבקשים החזרי מס לשש שנות המס
האחרונות. בשלב זה יתכן ותיתקלו בקשיים כגון חברות שלא קיימות יותר ולא ניתן
לקבל מהן טפסי 106, טפסים לא חתומים/לא מקוריים, טפסים ואישורים הנדרשים
מחברות ביטוח, כגון אישורים על הפקדות שנתיות, אישורים על פדיון פוליסות בטוחי
מנהלים, אשורים מקרנות פנסיה, אישורים נדרשים מהבנק כגון על פעילות בניירות
ערך, קבלות על תרומות שבוצעו,
אישורים שונים מהמוסד לבטוח לאומי, אישורי פטור ממס הכנסה, אישורים שונים
ממקום העבודה ועוד ועוד ועוד.

2. נניח וכל המסמכים הנדרשים בידיכם. כעת יש למלא את הטופס בקשה להחזרי מס לשנת...
האם יש בידיכם את הכלים המתאימים למילוי הטופס?
נכון שהמדובר במילוי שדות בלבד אולם קיימת חשיבות מירבית למילוי נכון שיביא
להחזר מס מכסימלי. הדבר נכון ביתר שאת כשהמדובר בבני זוג.

3. נניח והגשתם כבר את הדוח להחזר מס במס הכנסה. כעת עליכם להמתין לתשובה.
כמה זמן עליכם להמתין?
האם השומה המתקבלת הינה הנכונה ביותר?
האם יש בידיכם כלים לבדוק טעויות אפשריות בשומה?
נניח ועליתם על טעות בשומה. כיצד לתקנה? האם מוצדק לבזבז חצי יום עבודה לצורך
הענין?
ומה בקשר לתכנון מס פוטנציאלי? לכאורה הכל תקין אך יתכן ופיספסתם את
הסעיף הרלוונטי בפקודת מס הכנסה שיכל להביא לכם החזר מס משמעותי.
לתשומת לבכם, הזמן המכסימלי לתקון שומה לשכיר הנו בדרך כלל עד 3 שנים.

4. בל נא נשכח כי תשלום עבור שירותים של הגשת דוחות למס הכנסה הנו הוצאה מוכרת
לשכיר. נושא זה מעוגן בפקודת מס הכנסה. בשנה הבאה, בעת הגשת דוח שנתי, תקבלו
החזר בגין העמלה ששילמתם בגובה המס השולי שלכם מוכפל בסכום העמלה ששילמתם.

5. נושא המיסוי על ההכנסות במדינת ישראל כיום איננו מן הגלוי והברור ביותר. העדכון
המשמעותי האחרון בחוק היה הרפורמה במס הכנסה שעיקרה מיסוי הכנסות שוק ההון
ומיסוי רווחים מחסכונות וקופות גמל. נוסף על כך, מדינת ישראל, באמצעות חוקי
ההסדרים השונים, מוסיפה הוראות מיסוייות שונות וזאת בעיקר לשם השגת יעדי
התקציב. הוראות אלה, המשולבות בפקודת מס הכנסה, בעלות תוקף ותחולה פרטניים
וכוללות הוראות מעבר ליישומם בפועל.

6. לאחרונה נתקבלה פסיקה בעלת משמעות רבה עבור גמלאים אשר פרשו בפרישה מוקדמת עד
שנת 2003.


להלן סקירה קצרה של הוראות החוק הרלבנטיות במיסוי הכנסות (שכירים):
פקודת מס הכנסה על תיקוניה השוטפים
התקנות הנלוות לפקודת מס הכנסה כולל תקנות ניהול קופות גמל
חוזרים והוראות ביצוע של פקודת מס הכנסה
בנוסף לכך יש להתייחס לפסיקה רלוונטית בנושא, עמדות משרדי השומה באשר
לנושאים מסויימים והפרקטיקה הנהוגה בפועל שהיכרות עמה איננה פחות חשובה.

המשמעות של הנ"ל היא כי במקרים רבים נדרשת בקיאות מספקת בתחום על מנת להגיע
למירב מיצוי הוראות החוק לצורך קבלת החזרי מס מכסימליים אפשריים.

לאור האמור לעיל, אנו ממליצים, ברוב המקרים של בקשה להחזרי מס, לפנות לגורם
מקצועי בעל התמחות ספציפית בתחום החזרי המס לשכירים ולגמלאים.