מהי הוצאה מוכרת לעסק? 

הוצאה מוכרת, היא הוצאה שמטרתה הייתה יצירת הכנסה לעסק ולעבודה השוטפת שלו. את ההוצאה המוכרת מקזזים בסוף השנה מההכנסות של העסק וכך אפשר להקטין את תשלומי המיסים בסוף השנה. כלומר, ככל שיש יותר הכנסות ופחות הוצאות והרווח הנקי גדול יותר, כך משלמים פחות מס.

מה נחשב הוצאה מוכרת לעסק?

יש סוגים רבים של הוצאות הנחשבים הוצאה מוכרת לעסק: כלי כתיבה, מכשירי חשמל, רכבים, דלק, שילוט, ביגוד, אוכל, שתיה ועוד.

התנאי היחיד הוא שכל אלו כאמור ישמשו למטרה עסקית ולא להנאתכם הפרטית, כדי להיחשב הוצאה מוכרת.

לכל עסק יש הוצאה מוכרת משל עצמו, הנקבעת על-פי תחום העיסוק.

מי שמפעיל למשל צהרון לילדים, יוכל לרשום הוצאה מוכרת לעסק בגין חומרי יצירה, מזון לילדים, כלי הגשה, משחקים וכדומה.

לעומת זאת הוצאה מוכרת לעסק במשרד עורך דין תהיה ביגוד רשמי להופעות בבית משפט, קווי הטלפון במשרד, ציוד משרדי כגון דיו למדפסות, דפים וכלי כתיבה וכן הלאה.

הוצאה מוכרת לעסק היא הוצאה שוטפת ולא רכוש קבוע

הוצאה מוכרת לעסק היא הוצאה שוטפת בלבד ולא רכוש המשמש את העסק להתנהלות הקבועה שלו.

כך למשל מדפסת לא תהיה הוצאה מוכרת לעסק אבל הדיו והדפים כן. גם מחשבים, כסאות משרדיים או שיפוץ של המשרד, יחשבו כרכוש קבוע ולא הוצאה מוכרת לעסק.

גם במקרה הזה, ההגדרה של רכוש קבוע משתנה בין עסק לעסק, בהתאם לאופיו, קהל הלקוחות שלו והדרך שבה הוא מתנהל.

לכן, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון בנושא הוצאות מוכרות לעסק, על מנת שיוכל להדריך את בעל העסק לגבי מה נחשב רכוש קבוע בתחום עיסוקו ומה לא.

הוצאה מוכרת מעורבת

יש הוצאות המשמשות בעלי עסקים גם לצורכי העסק וגם לצרכים פרטיים.

למשל, עורך דין שרכש ביגוד חגיגי, יכול להשתמש בו גם כשהוא נוכח באירועים משפחתיים ולא רק בבית המשפט.

במקרים כאלו, יש להפריד בין ההוצאות כדי שהוצאה מסוימת תחשב הוצאה מוכרת לעסק. הדבר נכון גם לגבי טלפון נייד, רכב, כיבוד וכל אלמנט אחר היכול להיחשב הוצאה מוכרת מעורבת.

ההוצאה המוכרת המעורבת הנפוצה ביותר, היא במצבים בהם מדובר בעבודת עצמאי מהבית ואז החשבונות השונים: מים, ארנונה, חשמל וכדומה, הם חלק מהעסק.

במקרים כאלו מחשבים הוצאה מוכרת לעסק על-פי שטח הדירה שבו מתבצעת הפעילות העסקית (למשל, חדר אחד מתוך חמישה חדרים, המשמש כמשרד או קליניקה).

לסיכום, לעיתים נראה לנו כי הוצאה מסוימת תהיה בהגדרה הוצאה מוכרת, אך לאחר בירור אנו מגלים שהיא אינה נחשבת לכזו, לכן מומלץ להיוועץ עם בעל מקצוע ולהבין עקרונית אילו הוצאות נתפסות כמוכרות לעניין העסק הספציפי.