המדריך הישראלי להחזרי מס לשכירים - כתבה ראשונה - איך יתכן שמגיע לי החזר מס 

איך יתכן שמגיע לי החזר מס ?

מערכת המס בישראל משרתת שני צרכים בו זמנית, האחד המובן מאליו הוא גבייה של כספים המיועדים למימון הוצאות הממשלה והשני הינו מנגנון מורכב של תחשיבים והטבות המיועד לעודד קבוצות אוכלוסייה מסוימות, כגון אמהות עובדות, תושבים בישובי ספר ועוד.

בישראל, בניגוד למדינות אחרות במערב, מקובל כי מרבית השכירים במשק פטורים מהגשת דין וחשבון על הכנסותיהם.

הפטור שניתן על-מנת להקל על השכירים מבוסס על ההנחה כי השכיר מועסק במשרה אחת מלאה במשך כל השנה וכי המעסיק מחשב בצורה נאותה את זכויותיו במס הכנסה.

בכל מקרה בו לא נשמר כלל זה על השכיר או המעסיק לפעול בכדי לתקן את חישוב המס וזאת באמצעות הגשת בקשה לתאום מס. אולם פעמים רבות הליך תאום המס אינו מספק או אינו מבוצע כיאות ו/או במועד. כך נוצר עיוות מס, כלומר השכיר משלם מס חסר או במרבית המקרים מס עודף וזאת במקרים בהם הוא או המעסיק אינם מודעים לכלל הזכויות הקיימות לטובתו של השכיר.

ברגע שחולפת שנת המס נשללת מהמעסיק וגם מהשכיר האפשרות לבקש הקלות בחישוב המס בדרך של תאום מס ואז הכספים המגיעים לאותו שכיר עלולים לרדת לטמיון ( "טמיון" = בפירוש המילוני אוצר המדינה ). גרוע מכך, לרשותך השכיר לא עומד כל הזמן שבעולם, בקשה לקבלת הטבות המס המגיעות לך המגיעה באיחור של שש שנים ויותר תדחה מחמת התיישנות.

המסקנה המתבקשת ? פעל עכשיו לקבלת הטבות המס והחזרי המס המגיעים לך על-פי חוק, אין מדובר במתנה אלא בזכות.

הסיבה הראשונה להחזרי מס לשכירים זכאות להחזרי מס בגין שינויים בשכר

שיטת המס בישראל ובעולם מבוססת על סיכום שנתי של סך ההכנסות החייבות וחישוב המס על-פיהן.

חישוב תשלום המס עצמו בארץ ובעולם קרוי מיסוי פרוגרסיבי, כלומר ככל ששכרך גבוה יותר, יהיה שיעור המס גבוה יותר.

בשנת 2011 לשם הדוגמא, קבעה רשות המיסים מדרגות מס המבוססות על גובה ההכנסה כדלקמן:

הכנסה חודשית

שיעור המס

הכנסה שנתית

שיעור המס

עד 5,070

10%

עד 60,840

10% 

מ-5,071 עד 8,660

14%

מ-60,841 עד 103,920

14% 

מ-8,661 עד 14,070

23% 

מ-103,921 עד 168,840

23% 

מ-14,071 עד 21,240

30% 

מ-168,841 עד 254,880

30% 

מ-21,241 עד 40,230

33%

מ-254,881 עד 482,760

33% 

מכל שקל נוסף

45%

מכל שקל נוסף

45% 

איך כל זה מתחבר לזכות שלך השכיר להחזר מס בגין שינויים בשכר?

ובכן, בכל חודש מחשב מדור השכר את הכנסתך החייבת ומפריש מתוכה את המיסים המתחייבים, ומה קורה לדעתך אם במהלך השנה משכורתך אינה קבועה? החישוב מוטה, פעם למעלה ופעם למטה. מערכות השכר מחשבות את שיעורי המס שלך על-פי מדרגות המס החודשיות לשם הנוחות בלבד, מה שקובע בסופו של דבר הן מדרגות המס השנתיות. מספר פעמים בשנה, בדרך כלל פעם בכל רבעון מתבצעת התאמה של מדרגות המס עד לאותה נקודה וכך מנסות מערכות השכר הממוחשבות להתקזז עם הפערים בין שתי שיטות החישוב.

אולם ככל ששכרך משתנה במהלך השנה, בגין בונוסים והטבות חד פעמיות, או בגין חופשה ללא תשלום וסיבות אחרות, כך גדלה ההסתברות שהחישוב יצא מוטה, בדרך כלל לרעתך, נדגיש בשנית ? חישוב המיסוי החודשי גורם במקרים רבים לתשלומי מס גבוהים מהדרוש.

מבלי שתפנה למס הכנסה לקבל בחזרה את הסכומים העודפים ששילמת כתוצאה מחישוב שגוי הכסף יוותר בידי רשות המיסים.