השקעה בקרנות נאמנות ? שיקולי מיסוי
דף הבית  >> 
 >> 
הרשם  |  התחבר
מאמרים

השקעה בקרנות נאמנות ? שיקולי מיסוי 

מאת    [ 19/12/2005 ]
מילים במאמר: 189   [ נצפה 3749 פעמים ]

 
 
קיימים שלושה סוגי קרנות נאמנות - פטורה, חייבת ומעורבת.
ברשימה הבאה נתאר, באופן פרטני, את תוצאות המס הקשורות בהשקעה באמצעות קרנות הנאמנות, בהתאם לזהות המשקיע ?אם כיחיד, אם כחברה מחוץ לחוק התיאומים וכן בתחולת חוק התיאומים, ואם כקופת-גמל. על מנת להקל על קבלת החלטות, התייחסנו בטבלאות שלהלן לשיעורי המס האפקטיביים הכוללים (הן המס המשולם במישור הקרן והן המס המשולם על ידי בעל היחידה) שיחולו על רווחים מהשקעה בקרנות נאמנות.
בטרם נעבור לטבלאות מסכמות נציין כי בשנת 2004 פחתה כדאיות השקעה באג"ח באמצעות קרנות חייבות. זאת לאור סיום תוקף הפטור החל בשנת 2003 על רווחי הון ממכירת אג"ח מדינה ואג"ח נסחרות בבורסה בישראל שהונפקו אחרי 8.5.00. יחד עם זאת, גם בשנת 2004 קיימת כדאיות מסוימת להשקעה באג"ח כאמור באמצעות קרנות חייבות, זאת לאור העובדה כי הרווח שנצבר בשנת 2003 (גם אם לא מומש) יהיה פטור בידי הקרנות כאמור בעת מכירת אג"ח בעתיד. בצד יתרון זה של קרן חייבת יש לקחת בחשבון חסרון שלה לעומת קרן מעורבת בתחום קיזוז הפסדים. הפסדים ממכירת יחידה בקרן חייבת אינם ניתנים לקיזוז בידי יחידים. לעומת זאת, הפסדים ממכירת יחידה בקרן מעורבת ניתנים לקיזוז מרווחים מניירות ערך בשיטת זיכוי (שיעור הזיכוי במקרה זה הינו 15%).


אברהם אלתר, עו"ד avi@altertax.co.il
הלנה בן ברוך, עו"ד
משרד דר' א. אלתר ושות' עורכי דין http://www.altertax.co.il
מאמרים נוספים שעשויים לעניין אותך:


שליחת המאמר שלח לחבר  הדפסת המאמר הדפסת המאמר  קישור ישיר למאמר קישור ישיר למאמר  דווח מאמר בעייתי דווח על מאמר בעייתי  כתוב לכותב המאמר פניה לכותב המאמר  פרסום המאמר פרסום המאמר 

©2015
כל הזכויות שמורות

מורנו'ס - שיווק באינטרנט

אודותינו
שאלות נפוצות
יצירת קשר
יתרונות לכותבי מאמרים
מדיניות פרטיות
רשימת כותבים
כותבים מומחים
עלינו בעיתונות
מאמרים חדשים
פרסם אצלנו
לכותבי מאמרים: פתיחת חשבון חינם
כניסה למערכת
יתרונות לכותבי מאמרים
תנאי השירות
הנחיות עריכה
לבעלי אתרים:



מדיה חברתית:
חלון מאמרים לאתרך
תנאי שימוש במאמרים
ערוצי מאמרים ב-RSS Recent articles RSS
כתיבת מאמרים

מאמרים בפייסבוק מאמרים בטוויטר מאמרים ביוטיוב