עוסק פטור והתנהלות מור רשויות המס
דף הבית  >>  >>  הרשם  |  התחבר
מאמרים

עוסק פטור והתנהלות מור רשויות המס 

מאת    [ 25/02/2011 ]
מילים במאמר: 523   [ נצפה 2635 פעמים ]

 
 

עוסק פטור והתנהלות מול רשויות המס

עוסק פטור עפ"י הגדרתו בחוק מע"מ הוא עוסק שמחזור העסקאות שלו אינו עולה על 74,972 ש"ח לשנה, נכון לשנת 2011. עפ"י חוק ההתייעלות הכלכלית לשנים 2009-2010 (לשעבר בכינויו: "חוק ההסדרים", להלן: "החוק") אשר התקבל בכנסת ופורסם ביום 23.7.2009,לעוסק פטור הוגדל המחזור המרבי עד לסך של 100,000 ש"ח. בתחולה מיום 1.1.2012.

ישנן 3 רשויות שהעוסק הפטור פועל מולם: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. להלן הסבר קצר על כל אחת מהרשויות.

מע"מ
עוסק פטור נרשם במע"מ ע"י מילוי טופס 821, ישנם מס' עיסוקים שאינם רשאים להירשם במע"מ כעוסק פטור בינהם בעלי מקצוע חופשי ונותני שירותים כגון: רופא, עו"ד, יועץ מס ועוד.
לאחר הרישום במע"מ ההתנהלות היחידה מולם היא דיווח מחזור העסקאות השנתי בגין השנה החולפת 01.01.XX – 31.12.XX. במידה וישנה חריגה במחזור מעבר לקבוע בחוק יש לשלם למע"מ 16% (נכון לשנת 2011) על ההפרש ולהירשם כעוסק מורשה. במידה ומדובר בחריגה קלה ניתן לבקש להישאר עוסק פטור גם בשנה העוקבת.
יש לציין כי עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבונית מס!

מס הכנסה
לאחר פתיחת תיק במע"מ יש להודיע למס הכנסה על תחילת פעילות עסקית ע"ג טופס 5329.
להלן הוראות ניהול ספרים שחלות על עוסק פטור עפ"י הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות)
2 א. על אף האמור בסעיף 2, עוסק זעיר שסעיף 31(3) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1976, חל עליו, יהיה חייב לנהל מערכת חשבונות שתכלול לפחות:
(1)  שוברי קבלה או ספר פדיון יומי
(2)  תיק תיעוד חוץ
כאשר העוסק מקבל תקבול מלקוחותיו עליו להוציא קבלה, להלן ההגדרה עפ"י הוראות ניהול ספרים:
שובר קבלה: תיעוד פנים שהוא שובר קבלה ייערך לכל תקבול בנפרד ויכלול-מס' עוקב, שם הנישום ומס' ת.ז או מס' הרישום כעוסק לצורך מע"מ, תאריך, שם המשלם ומענו, סכום התקבול, מהות התקבול, חתימת המקבל.יש למסור עותק אחד למשלם.
ההתנהלות השוטפת מול מס הכנסה נעשית עפ"י צפי חבות. במידה וזוהי הכנסתו היחידה של העוסק והוא אינו צופה חבות במס באותה שנה מומלץ לבטל את המקדמות ע"ג טופס 2216 כדי להקל על תזרים המזומנים. בכל שנה יש להגיש דוח למס הכנסה בגין השנה הקודמת. יש לציין כי מס ששולם ביתר יתקבל לאחר הגשת הדוח השנתי בתוספת ריבית והצמדה.

ביטוח לאומי
לביטוח לאומי מודיעים על שינוי עיסוק ע"י מילוי טופס 6101.
חשוב לציין כי בביטוח לאומי ישנה הגדרה "עצמאי שלא עונה להגדרה", משמעות הדבר היא שלא צריך לשלם דמי ביטוח לאומי בגין ההכנסות כעצמאי והכל בכפוף לתנאים בהגדרה, עובד פחות מ-12 שעות בשבוע והכנסות אינה עולה על 15% מהשכר הממוצע במשק (8,189 ש"ח). יש לקחת בחשבון שדמי הביטוח לאומי הם ביטוח לכל דבר במקרה של פגיעה, מילואים או דמי לידה וכי תשלום דמי ביטוח לאומי מעניקים ניכוי בדו"ח השנתי דבר שחוסך מס לתשלום.
עוד חשוב לציין כי התשלומים מהווים מקדמה ע"ח הרווח העתידי של העוסק באותה שנה ויתכן שלאחר הגשת הדו"ח השנתי תיווצר לעוסק יתרת זכות או חובה.

לסיכום:
לעוסק פטור ישנם יתרונות רבים בהתנהלות שלו מול המוסדות בינהם יתרון במחירים נמוכים יחסית לשוק מאחר ואינו גובה 16% מע"מ מהלקוח וכן עלויות ההתנהלות שלו נמוכים משמעותית.
ניתן להפוך מעוסק פטור למורשה ע"י מילוי טופס 821 מחדש אך כדי להפוך מעוסק מורשה לעוסק פטור יש להוכיח כי בשנתיים שקדמו אינך עובר את המחזור המוגדר בחוק.

בהצלחה בעסקים

 

משה בן מאיר, יועץ מס
 050-8688425
www.moshebm.com
 

מאמרים נוספים שעשויים לעניין אותך:

שליחת המאמר שלח לחבר  הדפסת המאמר הדפסת המאמר  קישור ישיר למאמר קישור ישיר למאמר  דווח מאמר בעייתי דווח על מאמר בעייתי  כתוב לכותב המאמר פניה לכותב המאמר  פרסום המאמר פרסום המאמר 

©2017
כל הזכויות שמורות

מורנו'ס - שיווק באינטרנט

אודותינו
שאלות נפוצות
יצירת קשר
יתרונות לכותבי מאמרים
מדיניות פרטיות
רשימת כותבים
כותבים מומחים
עלינו בעיתונות
מאמרים חדשים
פרסם אצלנו
לכותבי מאמרים: פתיחת חשבון חינם
כניסה למערכת
יתרונות לכותבי מאמרים
תנאי השירות
הנחיות עריכה
לבעלי אתרים:



מדיה חברתית:
חלון מאמרים לאתרך
תנאי שימוש במאמרים
ערוצי מאמרים ב-RSS Recent articles RSS


מאמרים בפייסבוק מאמרים בטוויטר מאמרים ביוטיוב