איך חוקי המס בארצות הברית משפיעים על הבנק שלך ועליך? 

לאחרונה חתם משרד האוצר על הסכם הבנות עם מס ההכנסה האמריקני. ההסכם נועד לעגן את שיתוף הפעולה בין שתי הרשויות, שמטרתו לסייע למס ההכנסה האמריקני לאתר אזרחים אמריקנים המתגוררים בישראל ולגבות מהם את המיסים אותם הם חייבים על פי חוק.

הסכם זה מצטרף לשורת צעדים שנוקטים הבנקים בישראל על מנת להעביר למס ההכנסה בארצות הברית את מרבית המידע על אזרחים אמריקנים שמחזיקים אצלם חשבונות בנק.

אז למה בעצם הבנקים, ואחריהם חברות הביטוח, קרנות הפנסיה, הגמל וההשתלמות ובתי ההשקעות מתאמצים לשתף פעולה עם מס ההכנסה האמריקני ואיך זה משפיע עליכם?

חוקי המס האמריקאים, בעיקר:ה  FATCA מחייבים בנקים וגופים פיננסיים בישראל ובכל העולם לנהל בעצמם בדיקה מפורטת על הימצאותם של חשבונות בבעלות אזרחים אמריקאים או בעלי גרין קארד, המנוהלים אצלם. לאחר הבדיקה, הם מחויבים מידי שנה להעביר את הפרטים המלאים, כולל מצב החשבון והיתרות לרשויות המס בארצות הברית.

אם אחד הלקוחות של בנק או מוסד הפיננסי יסרב להעביר את הפרטים למס הכנסה בארצות הברית, הבנק ידווח עליו כסרבן . בימים אלה בוחן בנק ישראל את האפשרות לאפשר לבנקים לסגור את החשבון שלו ולדווח למס הכנסה בארצות הברית.

בנקים שלא ימלאו אחר ההוראה הזאת יצטרכו לשלם מס הכנסה בשיעור של 30% מכל ההכנסות שלהם בארצות הברית. נציין כי המוניטין של המוסד הפיננסי עשוי להיפגע בעקבות אי הוראה זו, דבר שיפגע פגיעה אנושה בהתנהלות העסקית שלו בארצות הברית ובעולם.

מאחר שהבנקים והמוסדות הפיננסים בישראל מנהלים פעילות ענפה בארצות הברית, האיום על ההכנסות והמוניטין מהווה אמצעי הרתעה אפקטיבי במיוחד. לכן, סביר להניח שהבנקים והמוסדות הפיננסיים האחרים יעשו את כל מה שאפשר על מנת להבטיח להעביר את מלוא המידע למס ההכנסה האמריקני.

איך הם מתכוונים לעשות זאת?

כבר היום מחזיקים הבנקים והמוסדות הפיננסיים מידע רב על לקוחותיהם, לרבות תאריך לידה, מקום לידה, פעילות פיננסית בארץ ובחו"ל ועוד.

לכל אלה יצטרפו בקרוב מספר גדול של צעדים, שמטרתם לוודא שהבנק לא ימצא את עצמו בסיטואציה מביכה מול מס ההכנסה בארצות הברית.

בנק ישראל אף פרסם הנחייה בתחילת שנה זו שמטרתה לוודא כי הבנקים הישראלים יעמדו בהנחיות של מס ההכנסה בארצות הברית.

הנחיותיו של בנק ישראל לבנקים הן:

1. הליכי ממשל תאגידי (מינוי אחראי, הקמת צוות עבודה, קביעת מדיניות ונהלים, דיווחים להנהלה ולדירקטוריון).

2. בחינת הצורך ברישום ובחתימה על הסכם מול הרשויות בארה"ב, בהתאם ללוחות הזמנים הקבועים בהוראות.

3. אופן ההתנהלות מול לקוחות, ובפרט האפשרות לסרב להעניק שירותים בנקאיים ללקוח אשר אינו משתף פעולה עם התאגיד הבנקאי באופן הנדרש ליישום ההוראות.

סביר להניח שהבנקים הישראלים ינקטו בקרוב בצעדים הבאים:

1. הבנקים יפנו לכל מחזיקי החשבון שהצהירו כי נולדו בארצות הברית, בבקשה לבוא לחתום על מסמך בו הם מתחייבים לדווח למס ההכנסה בארצות הברית.

2. הבנקים יחייבו את לקוחותיהם להצהיר על בעלות של אזרחות נוספת, מלבד אזרחות ישראלית

3. הבנקים יעקבו אחרי פעולות של לקוחותיהם מול גורמים או בנקים בארצות הברית, ויפנו ללקוחות אלה בבקשה לברר את סוגיית הצורך בדיווח

4. הבנקים יפרסמו את הסנקציות שיינקטו מול לקוחות שיסרבו לשתף פעולה עם הבנק.

5. הבנקים ישתפו פעולה עם המחלקה הקונסולרית בשגרירות ארצות הברית בישראל, בדבר מידע על לקוחות בעלי אזרחות אמריקאית, המחויבים בדיווח.

ואיך זה משפיע עליך?

בנק הוא מוסד עסקי לכל דבר ועניין. יתר על כן, הבנק רגיש מאוד לחשיפות לסיכונים עסקיים, כלומר – לאירועים או פעולות שעשויות לפגוע במוניטין או בעסקים שלו.

לכן, סביר להניח שהבנקים בישראל לא יסכנו את היחסים שלהם עם רשויות המס בארצות הברית וישתפו פעולה באופן מלא עם ההוראות של מס ההכנסה האמריקאי ועם ההוראות של המפקח על הבנקים בבנק ישראל.

מה שאומר, בשפה פשוטה, שהבנק לא יהסס להטיל מגבלות מהותיות על חשבונות של אזרחים ישראלים בעלי אזרחות אמריקנית. ובמקביל –להעביר את המידע על אותם בעלי חשבון לרשויות המס בארצות הברית.

מרגע זה, יהיו אותם בעלי חשבון חשופים לקנסות וסנקציות כואבות אחרות של מס ההכנסה בארצות הברית, בנוסף למגבלות על ניהול חשבון בבנקים ישראלים.

הדרך היחידה להתמודד עם ההוראות החדשות היא להקדים תרופה למכה ולדווח עוד היום, לפני הטלפון מהבנק, למס ההכנסה בארצות הברית.

יתר על כן, הוראות מס ההכנסה האמריקניות קובעות כי אזרחי חוץ פטורים מתשלום מס עבור הכנסה הנמוכה מ- 100 אלף דולר בשנה, כלומר כ- 350 אלף שקלים בשנה.

משכורת זו גבוהה ב- 50 אלף שקלים למשכורת הממוצעת בעשירון העליון בישראל.

חשבון פשוט מראה שבעזרת דיווח שנתי למס ההכנסה, אפשר לא רק להימנע מתשלום מס נוסף אלא גם להימנע מקנסות של 10 אלף דולר לשנה. הכל, כמובן, בהינתן שדיווחתם בזמן.

יותר מ- 300 אלף ישראלים נדרשים על פי החוק האמריקאי, להגיש דוח שנתי לרשויות המס האמריקניות.

נייר זה נכתב כמקור ידע בנושא מיסוי אמריקאי ואינו מהווה המלצה להשקעה או יעוץ משפטי. מומלץ להתייעץ עם בעלי מקצוע ומומחים לפני כל השקעה.