תוכנית פיננסית מהווה חלק מהותי בכל תוכנית עסקית, ומשמשת ככלי עבודה הכרחי בתהליכי ייעוץ פיננסי לעסקים בפרט וייעוץ עסקי בכלל. התוכנית כוללת תחזיות פיננסיות המספקות מענה לתהליכים הכלכליים שעל העסק לעבור, ולמעשה מתרגמת את סך התהליכים שבתוכנית העסקית לכסף. מתוך כך, היא מקיפה את כלל ההוצאות המשתנות והקבועות, וכן את הרכישות וההשקעות הנדרשות על מנת לגרום לעסק להבריא ולשגשג. כמובן שבעת שהולכים למשקיעים ומבקשים שישקיעו בחברה, הסכום המופיע בתוכנית העסקית משמש חלק מרכזי בהחלטה איזה סכום עומדים לבקש מהמשקיעים שישקיעו בחברה.
מרכיבי התוכנית הפיננסית
תוכנית פיננסית מכילה מרכיבים רבים, המשתנים בהתאם לסוג התוכנית העסקית ולמבנה ולצרכי העסק הספציפיים. עם זאת, קיימים מספר מרכיבים בסיסיים המופיעים בכל תוכנית פיננסית:
• הנחות יסוד לתוכנית- הנחות אלו מוצגת במונחים ריאליים, ומסבירות ומפרטות את המניעים לכתיבת תוכנית פיננסית מסוימת זו עבור העסק.
• דו"ח תחזית רווח והפסד לאורך כל השנים הנכללות בתוכנית הפיננסית (בדרך כלל תוכנית עסקית היא לתקופה של 3-5 שנים).
• תחזית נקודת איזון - תחזית זו נגזרת מתוך אחוז המכירות הנדרש על מנת שהעסק יהיה מאוזן.
• תחזית תזרים מזומנים.
• מודל הכנסות - תרגום המודלים העסקיים שהוגדרו בתכנית העסקית והנחות היסוד של התוכנית הפיננסית לתהליכי הכנסה.
• תוכנית כוח אדם ושכר.
מטרת התוכנית הפיננסית
תוכנית פיננסית מספקת למנהלי ולבעלי העסק מענה אודות מצבו, וכן לגבי תהליכים עסקיים והשקעות הון שיידרשו בעתיד. נוסף על כך, תוכנית פיננסית הינה הבסיס לניהול תקציבי ופיננסי של העסק. התוכנית עונה על הפרמטרים הבאים:
• כדאיות כלכלית של הקמת העסק או המיזם החדש.
• סכום ההון הנדרש להשקעה בחברה.
• סכום ההון הנדרש להשקעה במוצר או בשירות, כולל מערך שיווקי.
• הערכת שווי העסק כיום ובעתיד.
• משך הזמן הדרוש להחזרת ההשקעות בעסק.
• גובה הרווחים הצפוי.
• כמות המכירות הנדרשת על מנת שהעסק ישוב להיות מאוזן וריווחי.
• תחזית לנקודות השקעה עתידניות.
חשיבות התוכנית הפיננסית עבור משקיעים
תכנית עסקית הכוללת בתוכה תוכנית פיננסית מהווה כלי עזר חשוב עבור משקיעים. זאת מאחר והיא מסייעת להם להעריך בין היתר את עלויות פיתוחו של המוצר, לכמת את פוטנציאל המכירות שלו ולאמוד את גובה ההשקעות הנדרשות, ולצפות את תהליכי המכירה שלו ואת תימחורו. בנוסף, ניתן להעריך באמצעות התוכנית מהו כוח האדם הנדרש לעסק או למיזם, וכמובן מהי מידת הרווח הצפויה מההשקעה ובתוך כמה זמן יתממשו הרווחים.
אייל כוכבא ,מנכ"ל המרכז לתכנון עסקי. בעל ניסיון ביזמות, הקמת חברות, ניהול כללי של חברות בתחומי הי-טק ביוטכנולוגיה ואינטרנט, פיתוח עסקי, הכנת תכניות עסקיות, רישום וטיפול בפטנטים בתחומים שונים, ניהול מו"מ בארץ ובחו"ל ברמות הבכירות ביותר. הקים ותפעל מערכת בינלאומית לאיסוף ורכישת פרויקטים טכנולוגיים באירופה המזרחית, הקים וניהל בעבר חברות בתחום האינטרנט, מכשור רפואי וקמעונאות. בוגר תואר II במנהל עסקים MBA. עוסק כיום בפיתוח עסקי ואסטרטגי, ובליווי חברות ופרויקטים בתחומי פעילות רבים. חבר Advisory board במספר חברות סטארט אפ בתחומים שונים.
