פרישה - שאלות ותשובות 

במאמר זה נענה על שאלות פשוטות אך נפוצות בהן אנו נתקלים יום יום במהלך עבודתנו בקרב ציבור הפורשים.

"אמרו לי" שאם אני מבצעת פריסת מס על כספי הפיצויים לאחר הפרישה ממקום העבודה האחרון, אסור לי לעבוד במקום עבודה חדש. האם זה נכון ?
בוודאי שלא. לא חל שום איסור לעבוד במקום עבודה חדש לאחר הפרישה ממקום העבודה האחרון גם אם ביצעת פריסת מס על כספי הפיצויים. מה שנכון הוא, ששיעור המס השולי על כספי הפיצויים החייבים במס, אותם פרסת על פני מספר שנים, ייתכן ויהיה גבוה יותר וזאת בשל ההכנסה הנוספת ממשכורת.

במקום העבודה בו אני עובד מציעים לי לפרוש, לקבל את כספי הפיצויים ליד ומייד לאחר מכן להמשיך לעבוד בשכר נמוך יותר או במשרה חלקית. האם זה אפשרי ?
רשויות המס אינן מאפשרות קבלת פטור (עד התקרה) על כספי הפיצויים במידה ולא מתקיים ניתוק מוחלט של יחסי עובד-מעביד. אנו מפנים אותך לחוזר מס הכנסה שפורסם ב- 31 באוגוסט 2004 המגדיר מפורשות מהם התנאים לקיום ניתוק מוחלט של יחסי עובד מעביד לרבות קיומה של תקופת צינון לפני חזרה לעבודה אצל אותו המעביד. אחרת, כל כספי הפיצויים יחוייבו במס. לפני הסכמה להמשך עבודה אצל המעביד האחרון לאחר קבלת פיצויים ליד וניצול הזכאות לפטור על הפיצויים עד התקרה מומלץ לקבל ייעוץ מוקדם ויש לבחון את כל ההשלכות על הזכויות שנצברו במהלך תקופת העובדה.


מה זה טופס 161 ?
טופס 161 הינו טופס אשר באמצעותו המעביד מדווח לרשויות המס על ניתוק יחסי עובד ומעביד ומפורטים בו: תקופת העבודה, השכר הקובע לחישוב הפיצויים, פירוט סכומי מענקי הפרישה, חלוקה לסכום פטור ממס וסכום חייב במס, פירוט ניכוי המס מכספי הפיצויים במידה ובוצע, פירוט היתרות בקופות הגמל וקרן הפנסיה שמועברות לידי העובד וכן הלאה.. דוגמא לטופס 161 .

יש לי כספי תגמולים שהצטברו בפוליסה לקיצבה, האם אני יכול למשוך את הכספים בסכום חד פעמי ולא בדרך של פנסיה חודשית ?
לגבי כספי תגמולים שהצטברו בפוליסה לקיצבה, תנאי המשיכה ופדיון הכספים הינם בהתאם לתקנות קופות הגמל, כעיקרון ניתן למשוך כספי תגמולים שמקורם בהפקדות לפני ינואר 2000 (תחילת חוק ההסדרים) וכספי תגמולים שהופקדו בפוליסה לקצבה גם לאחר ינואר 2000 בכפוף לנספח הון במידה וחתמת על נספח כזה, בסכום חד פעמי ולא בדרך של פנסיה חודשית. בכל מקרה יש לקבל ייעוץ מקצועי מוקדם בטרם אתה ניגש לפדות כספים אלו ומומלץ לבחון לעומק את הכדאיות במשיכה כזו. לגבי המועדים למשיכה ופדיון של כספי התגמולים גם בדרך של סכום חד פעמי, ראה תקנות קופות גמל.

מהי תקופת הפריסה המקסימלית ואיך היא נקבעת ?
תקופת הפריסה המקסימלית הינה 6 שנים, על כל 4 שנות עבודה שנת פריסה אחת.

איך נקבעת שנת הפריסה הראשונה ?
שנת הפריסה הראשונה היא שנת הפרישה, אולם מי שפורש לאחר ה- 30 בספטמבר לאותה השנה, רשאי לדחות את הפריסה לשנת המס הבאה.

פריסת המס מתבצעת שנים קדימה או אחורה?
ניתן לפרוס את הפיצויים החייבים הן קדימה והן לאחור, יש לבחון את הכדאיות בהתאם להכנסות שהיו במהלך תקופת העבודה עד למועד הפרישה ובהתאם להכנסות הצפויות לאחר מועד הפרישה.

ביצעתי פריסת מס ל- 6 שנים על כספי הפיצויים החייבים, מה החובות שחלות עליי במהלך תקופת הפריסה ?
עליך להגיש דוח שנתי למס הכנסה בכל אחת משנות הפריסה על מנת לבצע התחשבנות סופית עם רשויות המס.

למרות שביצעתי פריסת מס על כספי הפיצויים ל- 6 שנים , בעת הפרישה פקיד השומה הורה למעביד שלי לנכות מכספי הפיצויים מראש את כל המס המגיע לו. מדוע ?
פריסת מס, משמעותה שמס הכנסה מחשיב את ההכנסה החייבת במס מכספי הפיצויים שמעל תקרת הפטור (כספי הפיצויים החייבים) כאילו הרווחת את ההכנסה הזו על פני 6 השנים הבאות שלאחר הפרישה. הפריסה הינה של ההכנסה אך לאחר חישוב המס כל המס מנוכה כמקדמה בסכום חד פעמי. במידה ובמהלך שנות הפריסה יהיה מגיע לך החזר מס לאחר הגשת הדוח השנתי למס הכנסה תקבל את בחזרה את התשלום העודף, במידה ויווצר חיוב במס, תידרש לשלם הפרשים למס הכנסה בנוסף על המקדמה ששולמה בעת הפרישה.

אם אני מבצעת פריסת מס על פני 6 שנים, זה אומר שלא אוכל לקבל את כל כספי הפיצויים ליד, לאחר ניכוי המס ?
לאחר שפקיד השומה (מס הכנסה) קובע מהו ניכוי המס, ניתן למשוך / לקבל ליד את כל כספי הפיצויים לאחר ניכוי המס, בסכום חד פעמי. כאמור, הפריסה הינה של ההכנסה החייבת על פני 6 השנים והיא מתבצעת לצורך חישוב המס ולא מעבר לכך.

פרישה - מונחים ודוגמאות

מידע זה הינו כללי ונועד להמחשה בלבד, אין הוא מהווה ייעוץ אישי, חבות המס הסופית תיקבע אך ורק על ידי רשויות המס. ההגדרות והתנאים המלאים מופיעים ביתר פירוט בפקודת מס הכנסה ובתקנות.

מסמך זה מנוסח בלשון זכר ו/או בלשון נקבה אך פונה לנשים ולגברים כאחד.

מקור המאמר: www.Articles.co.il - מאמרים לשימוש חופשי

כלים שימושיים למאמר:  פרסם את המאמר     הדפס את המאמר     שלח לחבר   קישור ישיר למאמר   פניה לכותב המאמר   דווח מאמר בעייתי