קופ"ג תעדיף בדרך כלל להשקיע ישירות או באמצעות קרן פטורה. בנוסף לכך, כאשר קרן מעורבת משקיעה בני"ע ופיקדונות ישראליים בלבד ואינה משקיעה בני"ע זרים יכולה קופ"ג להשקיע גם דרך קרן מעורבת.
טבלה מלאה של האפשרויות והמלצות השקעה תוך התחשבות בשיקולי מס, מצויה בפרק העיקרי של רשימה זו. מומלץ לגזור ולשמור.
במסגרת הרפורמה במס (תיקון 132 לפקודת מס הכנסה) הוגדרו בסעיף 105א לפקודת מס הכנסה שלושה סוגי קרנות נאמנות: קרן פטורה, קרן חייבת וקרן מעורבת.
קרן נאמנות חייבת הוגדרה כקרן נאמנות שהנציב אישר כקרן שרווחיה והכנסותיה חייבים במס.
קרן נאמנות פטורה הוגדרה כקרן נאמנות שהנציב אישר כקרן שרווחיה והכנסותיה פטורים ממס.
קרן נאמנות מעורבת הוגדרה כקרן שהנציב אישר כקרן שרווחיה והכנסותיה חייבים במס חלקי.
סיכום היבטי המס של קרנות נאמנות שונות
כעת נסכם את הוראות החוק הספציפיות אשר נקבעו ביחס לשלושת סוגי הקרנות לעיל, תוך התייחסות למיסוי במישור הקרן ובמישור בעל היחידה של אפיקי ההשקעה השונים:
אברהם אלתר, עו"ד avi@altertax.co.il
הלנה בן ברוך, עו"ד; ענת טנא, עו"ד
משרד דר' א. אלתר ושות' עורכי דין http://www.altertax.co.il
מקור המאמר: www.Articles.co.il - מאמרים לשימוש חופשי
כלים שימושיים למאמר: פרסם את המאמר
 הדפס את המאמר
 שלח לחבר
 קישור ישיר למאמר
 פניה לכותב המאמר
 דווח מאמר בעייתי
|
