השקעה בקרנות נאמנות ? שיקולי מיסוי
דף הבית  >> 
 >> 
הרשם  |  התחבר

השקעה בקרנות נאמנות ? שיקולי מיסוי 

מאת    [ 19/12/2005 ]
מילים במאמר: 187   [ נצפה 3588 פעמים ]
articles.co.il


 
 
קיימים שלושה סוגי קרנות נאמנות - פטורה, חייבת ומעורבת.
ברשימה הבאה נתאר, באופן פרטני, את תוצאות המס הקשורות בהשקעה באמצעות קרנות הנאמנות, בהתאם לזהות המשקיע ?אם כיחיד, אם כחברה מחוץ לחוק התיאומים וכן בתחולת חוק התיאומים, ואם כקופת-גמל. על מנת להקל על קבלת החלטות, התייחסנו בטבלאות שלהלן לשיעורי המס האפקטיביים הכוללים (הן המס המשולם במישור הקרן והן המס המשולם על ידי בעל היחידה) שיחולו על רווחים מהשקעה בקרנות נאמנות.
בטרם נעבור לטבלאות מסכמות נציין כי בשנת 2004 פחתה כדאיות השקעה באג"ח באמצעות קרנות חייבות. זאת לאור סיום תוקף הפטור החל בשנת 2003 על רווחי הון ממכירת אג"ח מדינה ואג"ח נסחרות בבורסה בישראל שהונפקו אחרי 8.5.00. יחד עם זאת, גם בשנת 2004 קיימת כדאיות מסוימת להשקעה באג"ח כאמור באמצעות קרנות חייבות, זאת לאור העובדה כי הרווח שנצבר בשנת 2003 (גם אם לא מומש) יהיה פטור בידי הקרנות כאמור בעת מכירת אג"ח בעתיד. בצד יתרון זה של קרן חייבת יש לקחת בחשבון חסרון שלה לעומת קרן מעורבת בתחום קיזוז הפסדים. הפסדים ממכירת יחידה בקרן חייבת אינם ניתנים לקיזוז בידי יחידים. לעומת זאת, הפסדים ממכירת יחידה בקרן מעורבת ניתנים לקיזוז מרווחים מניירות ערך בשיטת זיכוי (שיעור הזיכוי במקרה זה הינו 15%).


אברהם אלתר, עו"ד avi@altertax.co.il
הלנה בן ברוך, עו"ד
משרד דר' א. אלתר ושות' עורכי דין http://www.altertax.co.il

מקור המאמר: Articles.co.il/דר' אברהם אלתר


אהבת את המאמר? שתף בבקשה!

תגיות של המאמר:

תגובות למאמר:

  • ציטוט אקדמי של המאמר לפי כללי APA:
    אלתר, דר' אברהם. (19/12/2005).  השקעה בקרנות נאמנות ? שיקולי מיסוי. [גרסה אלקטרונית]. אתר מאמרים.
    נדלה בתאריך:02/10/14 מ:http://www.articles.co.il/article.php?id=2143

  • ציטוט אקדמי של המאמר לפי כללי MLA:
    אלתר, דר' אברהם. "השקעה בקרנות נאמנות ? שיקולי מיסוי" . [גרסה אלקטרונית]. אתר מאמרים. 19/12/2005
    נדלה בתאריך:02/10/14 מ:http://www.articles.co.il/article.php?id=2143

  •  מאמרים אחרונים מאת דר' אברהם אלתר
       טיפ מס חדש - כיצד לבנות על קרקע של אדם אחר ללא ששילם מס על הבניה
       בית משפט: שיעור מס מופחת (20 אחוז) להשבחה חדשה על קרקע ישנה (49 אחוז)
       לראות את הארץ המובטחת ואליה לבוא.
       חישוב המס במכירת מוניטין.
       תשלומים לחול - מהפיכת ניכוי במקור, סעיף 26 לחוק מעמ
       הוצאות מותרות בניכוי לשכירים.
       תכנוני מס ביחס להשקעות בנדלן בארצות הברית - מסלולי המס השונים לאור הרפורמות
       תכנוני מס ביחס להשקעות בנדלן באירופה - הדור הבא!
       השקעות נדלן בישראל או בחול על-פי אמנות המס של ישראל דוגמה ל- 10 תכנוני מס (חלק ב)
       השקעות נדלן בישראל או בחול על-פי אמנות המס של ישראל דוגמה ל- 10 תכנוני מס (חלק א)
       ישראלי לשעבר יכול להיחשב כתושב חוץ ולהיות פטור ממס בישראל לחלוטין אף אם אישתו ומשפחתו מתגוררים בישראל והוא מגיע לביקורים תכופים בישראל
       ישראלי לשעבר יכול להיחשב כתושב חוץ ולהיות פטור ממס בישראל לחלוטין אף אם אישתו ומשפחתו מתגוררים בישראל.
       רלוקיישן לחול וניתוק תושבות לצורכי מס בישראל
       שבירת השוויון על ידי אמנות המס של ישראל
       מכירת דירת מגורים בחול - האם פטורה ממס


     מאמרים אחרונים בקטגוריה מיסים
       הוצאה לפועל
       תשלומים בעת פרישה; תקבולים עבור ייעוץ; דיווח לפי בסיס מזומן
       פתרון שאלה בנושא קניין רוחני מתוך בחינת יועצי מס ינואר 2014
       בחירת בן זוג רשום מתוך אוגדן תכנוני מס
       החוק לעידוד השקעות הון
       מדוע כדאי להגיש החזרי מס בזמן
       מיסוי תושבים חוזרים ועולים חדשים- מקום הפקת ההכנסה.
       התיישנות חובות מס
       שכיר בדוק אם מגיע לך החזר מס
       פתיחת תיק מס ערך מוסף
       שיקולי מס בהחלפת אגרות חוב במניות
       שינוי חקיקה לגבי תושבים חוזרים ועולים חדשים- חוק ההסדרים החדש
       שיטת הפרשנות התכליתית במיסוי (רק אם זה לרעת הנישומים)
       עדכוני מס
       דחיית מועד התשלום למס הכנסה כאשר הוא חל ביום המנוחה ובתקופת חגים


     מאמרים נצפים ביותר בקטגוריה מיסים
       החזר הוצאות אש''ל לעובד שכיר
       אש''ל בחו''ל - לעובדים ישראלים
       הסכם שיתוף - כלי לגיטימי לפיצול זכויות
       נקודות זיכוי לבעלי תואר אקדמי
       מתי פיצויי פיטורים ומענקי פרישה פטורים ממס
       הוצאות מוכרות לצורך מס
       ההבדלים והיתרונות למעסיק ולעובד, בין זכאות ללא תנאי לבין סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין
       תחולת הוראות ניהול ספרים
       אכיפת ניכוי מס במקור על עסקים
       קופות גמל, קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים וקרנות השתלמות - מורה נבוכים להיבטי המיסוי
       עוסק: מורשה או פטור
       מיסוי הגרלות, הימורים ופרסים
       ניכוי הוצאות רכב
       הסדרי מיסוי אופציות לעובדים
       עסקאות קומבינציה


    מאמרים

    ©2014
    כל הזכויות שמורות

    מורנו'ס - שיווק באינטרנט

    אודותינו
    שאלות נפוצות
    יצירת קשר
    יתרונות לכותבי מאמרים
    מדיניות פרטיות
    רשימת כותבים
    כותבים מומחים
    עלינו בעיתונות
    מאמרים חדשים
    פרסם אצלנו
    לכותבי מאמרים: פתיחת חשבון חינם
    כניסה למערכת
    יתרונות לכותבי מאמרים
    תנאי השירות
    הנחיות עריכה
    לבעלי אתרים:



    מדיה חברתית:
    חלון מאמרים לאתרך
    תנאי שימוש במאמרים
    ערוצי מאמרים ב-RSS Recent articles RSS
    כתיבת מאמרים

    מאמרים בפייסבוק מאמרים בטוויטר מאמרים ביוטיוב